21年末已經(jīng)使用了兩年，原值為60； 會計上按照雙倍余額遞減法計提折舊： 可以得知21年末固定資產(chǎn)賬面價值＝60－60×2/5－（60－60×2/5）×2/5＝21.6（萬元）。 稅法上按照年限平均法計提折舊： 可以得到21年末固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)＝60－60×1/5－60×1/5＝36（萬元）。 因此選A。

不好意思，稍等下，漏了個條件

稅法不是不考慮減值嗎？老師

21年末已經(jīng)使用了兩年，原值為60； 會計上按照雙倍余額遞減法計提折舊： 可以得知20年末固定資產(chǎn)賬面價值＝60－60×2/5－6＝30（萬元） 21年固定資產(chǎn)賬面價值＝３０－30×2/4＝15（萬元） 稅法上按照年限平均法計提折舊： 可以得到21年末固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)＝60－60×1/5－1/5＝36. 因此答案選Ａ．

因為稅法不承認(rèn)減值，所以無需考慮。

老師，雙倍余額遞減法不是后兩年才考慮減值嗎？為啥第一年就要－6？

到最后兩年考慮的是殘值。減值只要有減值跡象，測試之后都需要考慮減值

老師，那21年固定資產(chǎn)賬面價值是30，折舊為什么是×二分之四呢？雙倍余額不是都是五分之二嗎？

因為減值之后，固定資產(chǎn)情況發(fā)生了變化，這題是減值后年限沒變化，如果固定資產(chǎn)壽命變成了剩余3年呢？所以需要用變化后的使用年限，凈殘值等信息。

老師，那c選項說的當(dāng)期是哪年啊

c選項是怎么出來的呀

本題當(dāng)期指的是2×21年期末。

那最后就是21年計稅基礎(chǔ)是36，賬面價值是21，所以是可抵扣差異15！但是d選項不對啊

你看看，會計上提完減值之后賬面價值是30，21年末計提折舊15，賬面價值為15。賬面價值不是21哈。

21年計稅基礎(chǔ)是36，賬面價值是15，，最后可抵扣差異是21，但是d選項我看答案是3為啥呢

按照上述分析即可。

相當(dāng)于沒說一樣？

答案是錯的，不可能是3