某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下,已預(yù)繳企業(yè)所得稅200萬(wàn)元,請(qǐng)進(jìn)行年終匯算清繳。 1.銷售收入6500萬(wàn)元,銷售成本2220萬(wàn)元。 2.將產(chǎn)品用于推廣促銷,市場(chǎng)銷售價(jià)100萬(wàn)元,成本60萬(wàn)元。 3.銷售費(fèi)用700萬(wàn)元,其中含廣告費(fèi)230萬(wàn)元。 4.管理費(fèi)用600萬(wàn)元,其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。 5.財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元,其中支付銀行借款的逾期罰息20萬(wàn)元,向非金融企業(yè)借款利息超過(guò)銀行同期同類貸款利息18萬(wàn)元。 6.稅金及附加200萬(wàn)元。 7.投資收益160萬(wàn)元,其中,居民企業(yè)投資分紅90萬(wàn)元,國(guó)債利息收入70萬(wàn)元。 8.營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元,其中稅收滯納金10萬(wàn)元,非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元,通過(guò)當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬(wàn)元。 9.全年實(shí)發(fā)工資總額2000萬(wàn)元(屬合理限額范圍),實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元、職工福利費(fèi)290萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)140萬(wàn)元。