好的，謝謝老師

您好： （1）廣告費：廣宣費稅前扣除標準為當年銷售（營業）收入的15%扣除，超過部分可向以后結轉，其中：化妝品制作、醫藥制造、飲料制造（不含酒類制造）等企業的扣除標準為30%；煙草企業的煙草廣告費不得扣除。本題未告知具體行業，按照一般企業的15%進行處理。 ①扣除限額=4000×15%=600（萬元）；②實際發生額=350（萬元） 實際發生額＜扣除限額，無需納稅調整。 （2）業務招待費：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。 ①發生額的60%=40×60%=24（萬元）；②銷售(營業)收入的5‰=4000×5‰=20（萬元） 兩者取小，需要納稅調增金額=40-20=20（萬元） （3）研究開發費用：符合稅法規定的研發費用可按照75%進行加計扣除，如屬于制造業，2021年可使用100%的扣除比例。本題未告知具體行業，且屬于2020年業務，按照一般企業的75%進行處理。 需要納稅調減金額=90×75%=67.50（萬元） （4）增值稅：不屬于計算利潤總額和企業所得稅的范圍，可直接扣除。 （5）三項經費： 職工工會經費：企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。 職工福利費：企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。 職工教育經費：企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予扣除。 ①? 三者合計扣除限額=250×（2%+14%+8%）=60（萬元）； ②? 三者合計實際支出=5+50=55（萬元） 實際發生額＜扣除限額，無需納稅調整。 該企業2020年度實際應納的企業所得稅=（4000-1200-800-400+20-67.50-50-（120-100）-250-55）×25%=294.38（萬元）。