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問題已解決

求詳細步驟,思路分析和會計分錄!

84784960| 提問時間:2021 11/29 09:22
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
梓蘇老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,會計師 ,稅務師
你好 (1)成本法 ①被投資方宣告現金股利: 借:應收股利   貸:投資收益 ②被投資單位實現凈利潤或凈虧損投資方不做會計處理。 (2)權益法 ①被投資企業宣告分配投資前的現金股利: 借:應收股利   貸:長期股權投資——損益調整 ②被投資單位實現凈利潤(或凈虧損) 借:長期股權投資——損益調整   貸:投資收益(或作相反分錄) ③被投資單位其他綜合收益變動 借:長期股權投資——其他綜合收益   貸:其他綜合收益 ④被投資單位除凈損益外的其他所有者權益變動 借:長期股權投資——其他權益變動   貸:資本公積——其他資本公積
2021 11/29 17:04
84784960
2021 11/29 17:07
老師沒有計算過程嘛
梓蘇老師
2021 11/29 17:14
你好,涉及到是全資子公司是發生額的100%
84784960
2021 11/29 22:50
老師您還沒回復第二問調整和抵消分錄
梓蘇老師
2021 11/30 09:11
將對子公司的長期股權投資調整為權益法(調整分錄)? 第一年: (1)對于應享有子公司當期實現凈利潤的份額 借:長期股權投資【子公司調整后凈利潤×母公司持股比例】 貸:投資收益 按照應承擔子公司當期發生的虧損份額,做相反分錄。 (2)對于當期子公司宣告分派的現金股利或利潤? 借:投資收益 貸:長期股權投資? (3)對于子公司除凈損益以外所有者權益的其他變動? 借:長期股權投資 貸:資本公積? 第二年 (1)將上年長期股權投資的有關核算按權益法進行調整 借:長期股權投資 貸:未分配利潤——年初 【涉及的損益類科目換成未分配利潤-年初】 資本公積? 或做相反處理。 (2)其他調整分錄比照上述第一年的處理方法。 (四)長期股權投資項目與子公司所有者權益項目的抵銷 借:實收資本 【子公司期末數】 資本公積 【子公司期末數】 盈余公積 【子公司期末數】 未分配利潤——年末 【子公司期末數】 商譽【長期股權投資的金額大于享有子公司可辨認凈資產公允價值份額】 貸:長期股權投資 【調整后的母公司金額】 少數股東權益? 營業外收入【長期股權投資的金額小于享有子公司可辨認凈資產公允價值份額】 (五)母公司與子公司、子公司相互之間持有對方長期股權投資的投資收益的抵銷 借:投資收益【子公司調整后的凈利潤×母公司持股比例】 少數股東損益【子公司調整后的凈利潤×少數股東持股比例】 未分配利潤——年初? 貸:提取盈余公積 對所有者(或股東)的分配? 未分配利潤——年末?
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