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有會(huì)做抵消分錄的老師嗎，想問一下這個(gè)怎么做
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好！
2018年年末抵消分錄：
抵消固定資產(chǎn)：
借：資產(chǎn)處置收益 100 （ 200-100=100）
貸：固定資產(chǎn)-原價(jià) 100
抵消多計(jì)提折舊：
借：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 2.5（100/20*6/12=2.5）
貸：管理費(fèi)用 2.5（題目中沒有說固定資產(chǎn)的用途，這里默認(rèn)為管理費(fèi)用哦，如有出入，以標(biāo)準(zhǔn)答案為準(zhǔn)哦）
補(bǔ)遞延所得稅資產(chǎn)：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 24.375 （(100-2.5)*25%=24.375）
貸：所得稅費(fèi)用 24.375
2021 11/16 11:45
@小張老師 
2021 11/16 11:49
2019年年末抵消分錄：
先抵消以前期間：
借：年初未分配利潤 100
貸：固定資產(chǎn)-原價(jià) 100
借：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 2.5
貸：年初未分配利潤 2.5
借：遞延所得稅資產(chǎn) 24.375
貸：年初未分配利潤 24.375
再抵消當(dāng)期：
借：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 5 （100/20=5）
貸：管理費(fèi)用 5
應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=(100-2.5-5)*25%=23.125萬元，當(dāng)期應(yīng)沖減遞延所得稅資產(chǎn)=24.375-23.125=1.25萬元
借：所得稅費(fèi)用 1.25
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 1.25
@小張老師
2021 11/16 11:52
2020年處置固定資產(chǎn)：
先抵消以前期間，將固定資產(chǎn)項(xiàng)目替換為資產(chǎn)處置收益
借：年初未分配利潤 100
貸：資產(chǎn)處置收益 100
借：資產(chǎn)處置收益 7.5 （ 2.5+5=7.5）
貸：年初未分配利潤 7.5
借：遞延所得稅資產(chǎn) 23.125
貸：年初未分配利潤 23.125
再抵消當(dāng)期：
借：資產(chǎn)處置收益 5
貸：管理費(fèi)用 5
借：所得稅費(fèi)用 23.125
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 23.125
@小張老師
2021 11/16 11:53
同學(xué)，分錄和計(jì)算講多，請認(rèn)真閱讀哦，如有錯(cuò)誤，請及時(shí)指正，謝謝~
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