第一張圖片 和第二張圖片 是一道 題 ，期初的數據是第一張圖片上寫了的

老師你是不是只是看咱們學堂的課件上處理，沒看學員自己寫的呀?；蛘哂袝r間幫忙把題目完整解一遍，這個題目問了好多次了，一直沒解決，學員生氣了

他這里有什么問題呢，就是他的第一張圖片里面是按照發生來確認遞延所得稅就是25的遞延所得稅。他的處理和那個圖片的處理都是一致的。

完了之后，第二個圖片里面前面也回復過，第二年你算你當期的遞延所得稅是要按照當年發生的來算，你當年減少了公允價值40，那么，你就按照減少的部分來確認遞延所得稅，按照10來確認。

她自己也說不清，目前比較明確一點的問題是：這里的15萬寫余額對嗎，應該寫發生額？她一點讓老師自己看，所以我得確定這個確實是沒問題，不論是咱們的中級課件，還是她的處理，如果都沒問題，就知道怎么處理了

1，課件沒有問題 2，本期遞延所得稅的確認金額按發生額處理，不是期末余額