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問題已解決

老師,為什么應(yīng)交稅費,有的項目比如應(yīng)交增值稅,未交增值稅,待抵扣和待認(rèn)證的進項稅要填到流動資產(chǎn)或者非流動資產(chǎn),這些不是負(fù)債科目的明細(xì)嗎?因為購入資產(chǎn)的入賬價值,稅費不可以抵扣的時候?qū)儆谫Y產(chǎn)成本嗎??

84785022| 提問時間:2021 07/19 11:30
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maize老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師
你好這個是文件規(guī)定的,財會2016.22 是為避免報表難看,可以這么理解,這個對應(yīng)這個是借方期末數(shù)重分類過去,“應(yīng)交稅費”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認(rèn)證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示;“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動負(fù)債”或“其他非流動負(fù)債”項目列示;“應(yīng)交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費”項目列示。
2021 07/19 11:34
84785022
2021 07/19 11:45
那期末,真正確認(rèn)為應(yīng)交稅費的明細(xì)科目就只剩下未交增值稅,代扣代交增值稅了,主要這樣期末確認(rèn)資產(chǎn)的時候重新分類了一下,跟平時的資產(chǎn)總額不是不太一樣了嗎?
84785022
2021 07/19 11:47
平時做資產(chǎn)明細(xì)表時候,這個進項稅額只要是專用發(fā)票可以抵扣的那種就是默認(rèn)不屬于資產(chǎn)成本了,而且外購的資產(chǎn)成本很大的時候,有時進項稅額也很大。
maize老師
2021 07/19 11:53
是不一樣,這個,那需要看期末數(shù),只有這個出來這個期末數(shù)為負(fù)數(shù),調(diào)過去,實務(wù)中一般是結(jié)轉(zhuǎn)之后是負(fù)數(shù)才調(diào)過去,實務(wù)中,
84785022
2021 07/19 12:02
謝謝老師耐心解答,一直容易混亂的就是期末的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費,我再慢慢理解一下,不懂的再來問您。
maize老師
2021 07/19 12:05
好的,這個一般就直接結(jié)轉(zhuǎn)之后看期末數(shù),只有是負(fù)數(shù),才轉(zhuǎn)過去,實務(wù)中是這樣,
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