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問題已解決
老師，為什么應(yīng)交稅費，有的項目比如應(yīng)交增值稅，未交增值稅，待抵扣和待認(rèn)證的進項稅要填到流動資產(chǎn)或者非流動資產(chǎn)，這些不是負(fù)債科目的明細(xì)嗎？因為購入資產(chǎn)的入賬價值，稅費不可以抵扣的時候?qū)儆谫Y產(chǎn)成本嗎？？
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你好這個是文件規(guī)定的，財會2016.22 是為避免報表難看，可以這么理解，這個對應(yīng)這個是借方期末數(shù)重分類過去，“應(yīng)交稅費”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認(rèn)證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示；“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動負(fù)債”或“其他非流動負(fù)債”項目列示；“應(yīng)交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費”項目列示。
2021 07/19 11:34
84785022 
2021 07/19 11:45
那期末，真正確認(rèn)為應(yīng)交稅費的明細(xì)科目就只剩下未交增值稅，代扣代交增值稅了，主要這樣期末確認(rèn)資產(chǎn)的時候重新分類了一下，跟平時的資產(chǎn)總額不是不太一樣了嗎？
84785022
2021 07/19 11:47
平時做資產(chǎn)明細(xì)表時候，這個進項稅額只要是專用發(fā)票可以抵扣的那種就是默認(rèn)不屬于資產(chǎn)成本了，而且外購的資產(chǎn)成本很大的時候，有時進項稅額也很大。
maize老師 
2021 07/19 11:53
是不一樣，這個，那需要看期末數(shù)，只有這個出來這個期末數(shù)為負(fù)數(shù)，調(diào)過去，實務(wù)中一般是結(jié)轉(zhuǎn)之后是負(fù)數(shù)才調(diào)過去，實務(wù)中，
84785022
2021 07/19 12:02
謝謝老師耐心解答，一直容易混亂的就是期末的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費，我再慢慢理解一下，不懂的再來問您。
maize老師
2021 07/19 12:05
好的，這個一般就直接結(jié)轉(zhuǎn)之后看期末數(shù)，只有是負(fù)數(shù)，才轉(zhuǎn)過去，實務(wù)中是這樣，
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