同學您好，照理說像這種暫付性質的款項（例如職工借款），暫付時無需做預算會計分錄，在實際報銷時再做預算會計分錄，但此業務涉及零余額，因此平時發生此類業務時，可以等到實際報銷時再做預算會計分錄，但如果這個業務發生在臨近年終的幾天，且無法保證職工當年能夠報銷的前提條件下，還是做預算會計分錄，使得“資金結存—零余額賬戶用款額度”的科目余額為0。個人建議在平時的工作當中盡量在年終回避這一問題，或者可以先給職工報銷，再歸還職工的公務卡欠款， 先處理職工報銷憑據的分錄為： 借：業務活動費用（或單位管理費用等） ? ?貸：其他應付款—公務卡欠款 后歸還職工公務卡欠款分錄為： 借：其他應付款—公務卡欠款 ? ?貸：零余額賬戶用款額度 借：行政支出 ? ?貸：資金結存—零余額賬戶用款額度 這樣做可以有效地避免跨年問題，個人建議僅供參考