借：營業收入1250 貸：營業成本1070 存貨（1250-800）*（1-60%）=180 借：存貨-存貨跌價準備180 貸：資產減值損失180 剩余存貨個別報表成本=1250*40%=500，等于計稅基礎500，可變現凈值280（等于賬面），減值220，確認遞延所得稅資產220*25%=55，合并報表角度成本800*40%=320，可變現凈值是280（等于面），減值40，所以轉回個別報表多計提的減值220-40=180。計稅基礎=500，確認遞延所得稅資產（500-280）*25%=55 滿意的話麻煩給個好評，不滿意我接著給你解答，直到你滿意為止！人間自有真情在，努力就會有收獲！