學員您好，既然兩年應該補提折舊100+200=300萬元，則相應應計提的費用應增加300萬元，因此應該少計提盈余公積300*10%=30（萬元），因此利潤分配應調減的金額=300-30=270（萬元） 跨年差錯更正分錄為： 借：以前年度損益調整—調整管理費用? ?300 ? ?貸：累計折舊? ?300 之后結轉“以前年度損益調整” 借：盈余公積? ? 30 ? ? ? ?利潤分配—未分配利潤? ?270 ? ?貸：以前年度損益調整—調整管理費用? ?300