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上年暫估成本，跨年收到發票，且暫估數大于發票數，怎么做分錄？
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您好
1.先紅沖暫估
借方負數：原材料等
貸方負數：應付賬款-暫估
2.再根據發票做賬
借：原材料等
。。進項稅額
貸：應付賬款
2021 02/22 10:37
84784982 
2021 02/22 10:44
暫估成本大于實際，不需要沖以前年度損益調整嗎？
宸宸老師 
2021 02/22 10:45
您好，以前年度損益調整是代替? 損益類的科目的，如果原材料沒有用過的，那么就不需要以前年度損益調整
如果原材料已經結轉到最終的成本科目，那么成本科目也需要差額調整
84784982
2021 02/22 10:49
不是原材料，是服務類成本，之前做借：主營業務成本 3 貸：應付賬款-暫估3
收到發票，主營業務成本實際是2
宸宸老師
2021 02/22 10:50
你好，好的， 那您就是服務業。
那么應該這么做
1.先紅沖暫估
借方負數：以前年度損益調整
貸方負數：應付賬款-暫估
2.再根據發票做賬
借：以前年度損益調整
。。進項稅額
貸：應付賬款
84784982
2021 02/22 10:53
好的，謝謝老師，年度匯算清繳是否需要調成本呢？
宸宸老師
2021 02/22 10:54
您好，在匯算清繳日前拿到發票的，那么不需要調增
84784982
2021 02/22 10:55
謝謝老師
宸宸老師
2021 02/22 10:56
不客氣的， 祝您工作順利，麻煩五星好評
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