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問題已解決

甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅企業,適用的增值稅稅率為13%,2019年3月1日,甲公司與乙公司進行資產交換,甲公司將其持有的庫存商品,交易性金融資產,專利權同乙公司的原材料,固定資產(廠房)進行交換,甲公司持有的庫存商品賬面價值為100萬,不含增值稅的公允價值為150萬,交易性金融資產的賬面價值為180 公允價值為200萬,專利權的賬面價值為400萬,已累計攤銷的金額100萬,已計提減值準備為20萬,公允價值為260萬,乙公司原材料賬面價值為300萬,不含增值稅的公允價值為350萬,固定資產的賬面原價為500萬,已計提折舊為200萬,公允價值為230萬。同時,甲公司收到乙公司支付的補價4萬萬。甲公司換入原材料,固定資產仍作為原材料和固定資產換算。乙公司換入的庫存商品,交易性金融資產和專利權均作為庫存商品,交易性金融資產和無形資產核算。假定上述交換資產中只有存貨涉及增值稅。 要求: (1)判斷本題是否屬于非貨幣性資產交換并計算甲、乙公司換出資產的公允價值。 (2)計算甲、乙公司換入資產的總成本。 (3)計算甲、乙公司各項換入資產的入賬價值。 (4)編制乙公司相關會計分錄。

84785035| 提問時間:2020 12/30 22:58
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速問速答
小奇老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師
學員您好,(1)由于4/(150+200+260)=4/610=0.66%<25%,所以該貨幣性資產交易具有商業實質, 甲公司換出資產的公允價值=150+200+260=610(萬元) 乙公司換出資產的公允價值=350+230=580(萬元) (2)甲公司換入資產的總成本=350+230=580(萬元) 乙公司換入資產的總成本=150+200+260=610(萬元) (3)甲公司換入原材料的入賬價值=350(萬元) 劃入固定資產的入賬價值=230(萬元) 乙公司換入庫存商品的入賬價值=150(萬元) 換入交易性金融資產的入賬價值=200(萬元) 換入無形資產的入賬價值=260(萬元) (4)乙公司的會計分錄為: 借:固定資產清理? ?300 ? ? ? 累計折舊? ?200 ? ?貸:固定資產? ?500 借:庫存商品? ?150 ? ? ? ?應交稅費—應交增值稅(進項稅額)? ?19.5? ?(150*13%) ? ? ? ?交易性金融資產—成本? ?200 ? ? ? ?無形資產? ? 260 ? ? ? ?資產處置損益? ? 70 ? ?貸:其他業務收入? ?350 ? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)? ?45.5? ?(350*13%) ? ? ? ? ? 固定資產清理? ? 300 ? ? ? ? ? 銀行存款? ?4 借:其他業務成本? ?300 ? ?貸:原材料? ?300
2020 12/30 23:17
84785035
2020 12/30 23:21
謝謝老師!
小奇老師
2020 12/30 23:23
不客氣,這一題所有資產都有公允價值,統統使用公允價值計量即可,祝您生活愉快
84785035
2020 12/31 07:43
老師,甲公司的相關會計分錄可不可以解答一下呀
小奇老師
2020 12/31 09:05
學員您好, 借:原材料 350 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 45.5 累計攤銷 100 無形資產減值準備 20 資產處置損益 20 銀行存款 4 固定資產 230 貸:主營業務收入 150 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 19.5 交易性金融資產 180 投資收益 20 無形資產 400 借:主營業務成本 100 貸:庫存商品 100
小奇老師
2020 12/31 09:05
學員您檢查一下,沒文件麻煩給個五星好評哦
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