問題已解決
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅企業,適用的增值稅稅率為13%,2019年3月1日,甲公司與乙公司進行資產交換,甲公司將其持有的庫存商品,交易性金融資產,專利權同乙公司的原材料,固定資產(廠房)進行交換,甲公司持有的庫存商品賬面價值為100萬,不含增值稅的公允價值為150萬,交易性金融資產的賬面價值為180 公允價值為200萬,專利權的賬面價值為400萬,已累計攤銷的金額100萬,已計提減值準備為20萬,公允價值為260萬,乙公司原材料賬面價值為300萬,不含增值稅的公允價值為350萬,固定資產的賬面原價為500萬,已計提折舊為200萬,公允價值為230萬。同時,甲公司收到乙公司支付的補價4萬萬。甲公司換入原材料,固定資產仍作為原材料和固定資產換算。乙公司換入的庫存商品,交易性金融資產和專利權均作為庫存商品,交易性金融資產和無形資產核算。假定上述交換資產中只有存貨涉及增值稅。 要求: (1)判斷本題是否屬于非貨幣性資產交換并計算甲、乙公司換出資產的公允價值。 (2)計算甲、乙公司換入資產的總成本。 (3)計算甲、乙公司各項換入資產的入賬價值。 (4)編制乙公司相關會計分錄。



學員您好,(1)由于4/(150+200+260)=4/610=0.66%<25%,所以該貨幣性資產交易具有商業實質,
甲公司換出資產的公允價值=150+200+260=610(萬元)
乙公司換出資產的公允價值=350+230=580(萬元)
(2)甲公司換入資產的總成本=350+230=580(萬元)
乙公司換入資產的總成本=150+200+260=610(萬元)
(3)甲公司換入原材料的入賬價值=350(萬元)
劃入固定資產的入賬價值=230(萬元)
乙公司換入庫存商品的入賬價值=150(萬元)
換入交易性金融資產的入賬價值=200(萬元)
換入無形資產的入賬價值=260(萬元)
(4)乙公司的會計分錄為:
借:固定資產清理? ?300
? ? ? 累計折舊? ?200
? ?貸:固定資產? ?500
借:庫存商品? ?150
? ? ? ?應交稅費—應交增值稅(進項稅額)? ?19.5? ?(150*13%)
? ? ? ?交易性金融資產—成本? ?200
? ? ? ?無形資產? ? 260
? ? ? ?資產處置損益? ? 70
? ?貸:其他業務收入? ?350
? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)? ?45.5? ?(350*13%)
? ? ? ? ? 固定資產清理? ? 300
? ? ? ? ? 銀行存款? ?4
借:其他業務成本? ?300
? ?貸:原材料? ?300
2020 12/30 23:17

84785035 

2020 12/30 23:21
謝謝老師!

小奇老師 

2020 12/30 23:23
不客氣,這一題所有資產都有公允價值,統統使用公允價值計量即可,祝您生活愉快

84785035 

2020 12/31 07:43
老師,甲公司的相關會計分錄可不可以解答一下呀

小奇老師 

2020 12/31 09:05
學員您好,
借:原材料 350
應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 45.5
累計攤銷 100
無形資產減值準備 20
資產處置損益 20
銀行存款 4
固定資產 230
貸:主營業務收入 150
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 19.5
交易性金融資產 180
投資收益 20
無形資產 400
借:主營業務成本 100
貸:庫存商品 100

小奇老師 

2020 12/31 09:05
學員您檢查一下,沒文件麻煩給個五星好評哦
