成本算在分公司吧，因為人力資源那邊把他們劃分到分公司的

那如果說在分公司，為什么這個工資要由總公司拿錢給了分工是不是應該自己掏錢給嗎？那如果說是分公司的費用，那么總公司給分公司賺錢的時候，分公司就確認為其他應付款，由分公司正常確認相關的這個費用計提工資。

老師，是這樣的，我們是集團下面的子公司，集團在北京，我們公司在鹽城，然后這兩個同事是集團那邊調過來的，他們需要在北京繳納個稅，所以注冊了一個北京分公司，每個月我就打一筆總的錢打到北京分公司，然后他們自己進行發工資和申報個稅。

總公司給分公司這個錢的時候，分公司作為其他應付款，然后正常計提發放工資。

老師，總公司和分公司的分錄可以分別寫一下嗎？

總公司 借，其他應收款 貸，銀行存款 分 借，銀行存款 貸，其他應付款 借，X費用 貸，應付職工薪酬 借，應付職工薪酬 貸，銀行存款

老師你看我寫的對不對，假設個稅是10

沒問題，處理正確的。

老師，那發放年底績效獎金的分錄是怎么做的？

處理和工資一樣的，計提和發放

老師，請問總公司給分公司每個月打一筆錢，，然后分公司發工資給兩名員工 ，個稅也在分公司繳納，但是人工成本總公司承擔，這個分錄應該怎么做啊？

你這個發工資的時候正常 借，應付職工薪酬 貸，銀行存款 應交稅費，個稅

總公司和分公司分別怎么做分錄啊？

總公司不變化 借，其他應收款 貸，銀行存款 子公司 借，銀行存款 貸，其他應付款 借，應付職工薪酬 貸，銀行存款 應交稅費～個稅 借，管理費用等 貸，應付職工薪酬

但是，工資成本總公司承擔呢，費用要做到總公司吧？

之前的問題不是做分公司承擔嗎？為什么現在都是總公司要承擔呢？你現在到底是什么問題？

之前弄錯了，現在搞清楚了，是總公司承擔。

總公司 借，管理費用 貸，應付職工薪酬 借，應付職工薪酬 貸，銀行存款 分公司 借，銀行存款 貸，其他應付款 支付時 借，其他應付款 貸，銀行存款 應交稅費～個稅