遞延所得稅資產(chǎn)要看轉(zhuǎn)回時適用的稅率是多少來定的 表格中是暫時性差異余額，你先換算成發(fā)生額。發(fā)生額：03年800，04年400，05年0，06年-400，07年-800 所以03年的遞延所得稅資產(chǎn)是從06年開始轉(zhuǎn)回的，06年是400暫時性差異12.5%稅率，07年是剩余400暫時性差異25%稅率，所以這樣計算 04，05，06年也是如此計算遞延所得稅資產(chǎn)