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清包工開票,怎么做分錄,收到專票稅費(fèi)怎么做賬

84784955| 提問時(shí)間:2020 07/29 15:27
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軼塵老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
簡(jiǎn)易征收的會(huì)計(jì)處理 1、工程款收入的會(huì)計(jì)分錄 借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入(工程結(jié)算收入) 應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 注意: (1)一般納稅人提供簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目,也是自行開具專票,不需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開; (2)若甲方不抵扣應(yīng)當(dāng)自行開具增值稅普通發(fā)票; (3)一般計(jì)稅方法是銷項(xiàng)稅額,簡(jiǎn)易計(jì)稅是應(yīng)納稅額。 2、購進(jìn)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目所用材料的會(huì)計(jì)分錄 借:原材料 貸:應(yīng)付賬款 注意: (1)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目本身取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣; (2)切記不得將簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)貨過程中取得的專票拿到一般計(jì)稅項(xiàng)目上抵扣; (3)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目采購工程用料過程中若取得專票應(yīng)認(rèn)證后先抵扣、后進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出;千萬不要不認(rèn)證,以免出現(xiàn)滯留發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。 若是取得專票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄: 借:原材料- 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄 借:原材料 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2020 07/29 15:29
84784955
2020 07/29 15:31
謝謝老師
軼塵老師
2020 07/29 15:32
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