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老師，該題的2016年的應交所得稅應該如何計算出來呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
應交所得稅的金額為
投資性房地產原成本 750，使用四年，賬面價值為750-150=600，公允600，不存在差異。
后面更為公允計量，但稅法認可的依舊是成本模式。
2015年應交所得稅為(1000-300-750/20)*25%=165.625
2016年應交所得稅為(1000+50-750/20)*25%=253.125
2020 07/28 18:36
84784964 
2020 07/28 22:23
老師，2016年的稅會差異是325.求2016年的應交所得稅不應該直接用1000-325.再乘稅率啊
84784964
2020 07/28 22:42
題目中答案給的是1000-(325-337.5)或您給的那個答案，為什么，不理解呢，老師，
陳詩晗老師 
2020 07/28 23:28
這個樣子的，在這個會計口徑的話是按照公允價值計量，也就是沒有確認這個投資性房地產的折舊，那么公允價值的變動，在會計口徑就進入了這個1000的利潤里面，但是這個稅法口徑是不認可這300的公允價值變動的利潤，所以說要剪掉。然后就是這個稅法口徑認可的是投資性房地產，要折舊，所以說還要減一個折舊。
84784964
2020 07/29 07:45
老師，我還是不怎么理解，我算出來16年的稅會差異，題中就問的16年的應交所得稅，直接用1000-325不就好了，為什么要用1000-(325-337.5)，麻煩老師給我講下這個吧，這個感覺更好理解些
陳詩晗老師
2020 07/29 08:25
1000是會計口徑的利潤，計算所得稅是要調整為稅法口徑差異
就是要把差額部分調整后的利潤作為計稅基礎
84784964
2020 07/29 10:02
老師，可以這么理解嗎，就是2016年底是累計的稅會差異，減去上年年底即年初的，就是本期的發生額，即確定的是本年的發生額？
陳詩晗老師
2020 07/29 10:37
是的是的，理解沒問題，確定期末的遞延所得稅減去期初的，就是本年應計提的遞延所得稅。
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