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某食品生產企業,2019年度生產經營情況如下:(1)取得產品銷售收入總額1 000萬元,準予扣除的產品銷售成本為340萬元; (2)發生銷售費用80萬元,其中廣告費用25萬元; (3)發生管理費用120萬元,其中業務招待費10萬元; (4)發生財務費用50萬元,其中30萬元為向非金融機構借款500萬元發生的利息,年利率為6%,同期金融機構貸款年利率為5%; (5)當年取得國債利息收入10萬元; (6)當年應繳納的增值稅稅額為30萬元,其他銷售稅費80萬元。 要求計算: (1)計算該企業2019年度的會計利潤總額;(2)計算業務(2) 應調整的應納稅所得額;(3)計算業務(3) 應調整的應納稅所得額;(4)計算業務(4)應調整的應納稅所得額;(5)計算業務(5) 應調整的應納稅所得額;(6)該企業當年可以扣除的稅費為多少;

84784985| 提問時間:2020 07/05 17:39
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立紅老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
你好 : (1)計算該企業2019年度的會計利潤總額; 1000減340減80減120減50加上10減80=340 (2)計算業務(2) 應調整的應納稅所得額 廣告費用扣除限額=1000*15%=150萬,不需要調整 ;(3)計算業務(3) 應調整的應納稅所得額; 業務招待費扣除限額10*60%=6;1000*5/1000=5 稅前扣除5萬,調增10-5=5萬 (4)計算業務(4)應調整的應納稅所得額; 財務費用調增30-500*5%=5萬 (5)計算業務(5) 應調整的應納稅所得額; 國債利收入調減10萬 (6)該企業當年可以扣除的稅費為多少; 可以扣除的稅費=銷售費用80加上管理費用115加上財務費用45加上銷售稅費80
2020 07/05 17:47
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