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為啥負債的賬面價值大于計稅基礎時會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,而不是應納稅暫時性差異?請老師給舉個例子吧,謝謝!!

84785016| 提問時間:2020 05/07 20:26
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王曉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
你好,資產(chǎn)的余額是未來將要產(chǎn)生的費用,而負債的余額是過去已經(jīng)產(chǎn)生的費用 比如該發(fā)工資了,會計上我們認為發(fā)生了管理費用,借記管理費用,貸記應付職工薪酬。 如果負債的賬面價值大于計稅基礎,意味著會計上已經(jīng)發(fā)生的費用大于稅法上已經(jīng)發(fā)生的費用,所以未來會計的費用小于未來稅法的費用,未來會計的利潤大于未來稅法的利潤,未來會計的所得稅大于未來稅法的所得稅,所以形成可抵扣暫時性差異。
2020 05/07 20:30
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