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資產(chǎn)類,會計角度的資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的,會計角度的賬面價值就要調(diào)減,屬于應(yīng)納稅暫時性差異。負(fù)債類,會計角度的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),從計稅基礎(chǔ)角度考慮,調(diào)增。屬于可抵扣暫時性差異

84785003| 提問時間:2023 10/30 19:04
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王超老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
這個表述是正確的。在會計處理中,資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間可能存在差異。這種差異主要來源于企業(yè)會計準(zhǔn)則和稅法之間的不同規(guī)定。 對于資產(chǎn)類科目,如果賬面價值大于計稅基礎(chǔ),說明企業(yè)在這個資產(chǎn)上存在應(yīng)納稅暫時性差異。這意味著在資產(chǎn)的整個使用壽命內(nèi),企業(yè)需要支付更多的稅款。為了調(diào)整這種差異,企業(yè)需要將賬面價值調(diào)減至與計稅基礎(chǔ)一致,從而避免未來支付額外的稅款。 對于負(fù)債類科目,如果賬面價值大于計稅基礎(chǔ),說明企業(yè)在這個負(fù)債上存在可抵扣暫時性差異。這意味著在負(fù)債的整個償還期內(nèi),企業(yè)可以少交一部分稅款。為了調(diào)整這種差異,企業(yè)需要將賬面價值調(diào)增至與計稅基礎(chǔ)一致,從而確保在償還負(fù)債時不會少交稅款。
2023 10/30 19:05
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