對方開了100萬的票 我們付款了40萬，100萬發票已入成本，現在剩下60萬應付賬款無需再支付。賬務處理是怎么樣的？

借應付賬款貸營業外收入。

那對增值稅是沒有影響的是吧？附件是雙方調解書就行了嗎？

你好 增值稅沒影響的

好的 那我發現去年本來是應該掛a單位往來，但手滑掛成b單位了，現在如何調整分錄

是應收賬款？借應收賬款正確的貸應收賬款錯誤的。或者是相反的分錄。

是預付賬款 收到發票沖預付時，掛錯單位了

反正就是直接借預付-錯的，貸預付-正確得，不需要用以前年度損益來調整吧

借預付錯誤的 貸預付正確的。

老師我現在發現去年有筆分錄：借管理費用-社保費 300貸銀行存款300做賬錯誤。正確分錄應該是：管理費用-社保200 其他應收款-個人社保100 貸銀行存款300，這個分錄我現在去這么調整？

借其他應收款貸以前年度損益調整 借以前年度損益調整貸利潤分配。

那去年的所得稅是負的，今年還需要匯算清繳時調整嗎

匯算清繳，該調整的還得調整。

我們之前是小規模，1月轉為了一般納稅人，我剛發現賬里沒有以前年度損益科目，那這項社保費我該怎么調整？

用利潤分配代替。

有必要修改適用會計制度嗎？

你好不需要修改的。

用利潤分配是：借其他應收款 貸利潤分配-未分配利潤？

你好，是的。