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請問小企業(yè)匯算清繳調(diào)整，如果交企業(yè)所得稅，分錄是要寫遞延所得稅的嗎？還是直接借 所得稅費(fèi)用 到應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅？
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這個(gè)直接是，借 所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅
2020 01/19 11:35
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第一問為什么后面兩步調(diào)整所得稅通過遞延所得稅來而不是直接一筆借：所得稅費(fèi)用10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 10
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計(jì)算當(dāng)期繳納
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借：遞延所得稅資產(chǎn) （當(dāng)期繳納，以后少交）
貸：所得稅費(fèi)用
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債（當(dāng)期少交，以后多交）
計(jì)算應(yīng)繳納就變成了
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅負(fù)債（增加應(yīng)交稅費(fèi)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅資產(chǎn)（減少應(yīng)交稅費(fèi)）
繳納：
借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
是不是這個(gè)關(guān)系？
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遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)用于核算什么的，我一直繞不過來，為什么不是直接所得稅費(fèi)用，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅呢？
502
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麻煩不悔老師回答一下：
匯算清繳后的日后調(diào)整事項(xiàng)，假設(shè)是退貨，那么次年的會(huì)計(jì)賬上處理是：
借 遞延所得稅資產(chǎn)
貸 以前年度損益-所得稅費(fèi)用
借 所得稅費(fèi)用
貸 遞延所得稅資產(chǎn)
？
因?yàn)槲依斫獾氖牵@里的以前年度損益-所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用，都是為了把稅法上的所得稅費(fèi)用調(diào)整為會(huì)計(jì)上的所得稅費(fèi)用。
又因?yàn)橹皇菚?huì)計(jì)層面上的調(diào)整，匯算清繳已經(jīng)結(jié)束，不得影響應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，所以是用了遞延所得稅資產(chǎn)。
我的做法和理解對嗎？
230
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這里題目上為什么所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)都在借方，而書上是借方遞延所得稅資產(chǎn)，貸方所得稅費(fèi)用，然后再借方所得稅費(fèi)用，貸方應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅，書上這個(gè)兩個(gè)分錄這么寫是什么意思
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查看更多- 孫女士于2016年8月購買一間商鋪，支付價(jià)稅合計(jì)款項(xiàng)126萬元，按不含稅價(jià)款120萬元依3%的稅率繳納契稅3.6萬元并取得契稅完稅憑證。2024年6月孫女士將所購買的商鋪以153萬元的含稅價(jià)格出售。但因遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已丟失。孫女士銷售商鋪應(yīng)納增值稅稅額是（ ）萬元。 A. 0.99 B. 1.11 C. 1.29 D. 0.39 納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，丟失等原因無法提供取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的發(fā)票，可提供其他能證明契稅計(jì)稅金額的完稅憑證等資料，進(jìn)行差額扣除。納稅人以契稅計(jì)稅金額進(jìn)行差額扣除的，2016年5月1日及以后繳納契稅的，按照下列公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額： 增值稅應(yīng)納稅額＝［全部交易價(jià)格（含增值稅）÷（1＋5%）－契稅計(jì)稅金額（不含增值稅）］×5% 孫女士銷售商鋪增值稅應(yīng)納稅額＝[153÷（1＋5%）－120]×5%＝1.29（萬元） 問：5%的稅率是怎么來的 昨天
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