同學您好！ 仔細審題，這兩道題問的不一樣，前面問的是應納稅暫時性差異，后面問的可抵扣暫時性差異。業務宣傳費超過抵扣限額，可以結轉以后年度抵扣的，會形成可抵扣差異，就是你今年應該抵減100萬，但稅法只讓抵減我50，等于今年多納了稅了，但在以后年度就可以抵減少納稅了，就會出現可抵扣暫時性差異。