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調整是0，是因為存貨跌價準備的合并不存在遞延所得稅資產嗎，我看分錄沒有這個科目
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您這里的減值是個別報表發生
合并報表抵消
總的也就不存在差異
所以不存在調整
2019 10/10 14:14
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計提存貨跌價準備，同時計提遞延所得稅資產還是負債
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答案B我這樣理解錯在哪里？
計提存貨跌價準備分錄：借：資產減值損失，貸：存貨跌價準備；轉回存貨跌價準備分錄：借：存貨跌價準備，貸：資產減值損失。存貨跌價準備變小，存貨賬面價值增大，技術基礎不變，賬面價值大于計稅基礎，資產賬面價值大于計稅基礎，應該形成應納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負債，與遞延所得稅資產有什么關系？
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2022年稅務師財務與會計必刷550題 第133頁 516題的事項二：我的疑問是如何區分是調整遞延所得稅還是當期所得稅呢？比如事項二里，由于多轉回存貨跌價準備而多沖了遞延所得稅資產，所以做個分錄調整回來：借：遞延所得稅資產2.5 貸：以前年度損益調整2.5 但是我覺得除此之外應該在做一筆分錄：借：應交所得稅5 貸：以前年度損益調整-所得稅費用5，因為由于多轉回存貨跌價準備造成多交了所得稅呀。
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請問老師，單位2022年計提存貨跌價準備200萬，同時做了：遞延所得稅資產50萬。請問2023年將200萬去年計提的全部沖回了，請問遞延所得稅的分錄也得沖回吧。
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原存貨計提存貨跌價準備2020年期初貸方200萬元，2020年全部核銷完畢，存貨跌價準備期末余額為0，存貨對應進項稅額怎么處理呢
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