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資產賬面價值大于計稅基礎,產生應納稅暫時性差異,這里的 123675+700*75% 怎么理解。這里5000-200×75%-500/10×75%。怎么理解?123675是賬面價值,要調整為公允價值,就要在賬面價值的基礎上加上存貨的評估增值金額700,則123675+700,而確認的遞延所得稅負債700*25%還要減去,所以是123675+700-700*25%=123675+700*75%。

84785025| 提問時間:2019 08/15 20:11
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
700是稅前的,這里有一部分確認遞延所得稅,所以是計算稅后的。 然后就是500/10*755/這是折舊的稅后凈額。 考慮所得稅時都是按稅后的計算。
2019 08/15 21:13
84785025
2019 08/15 21:31
折舊 500/10 *75% 怎么是稅后凈額。是考慮所得稅因素嗎?我怎么理解都是500/10。是遞延所得稅負債轉回嗎
陳詩晗老師
2019 08/15 22:20
500/10這是每一年的折舊 但是這個折舊會引起遞延所得稅,也 就是說考慮遞延所得稅后的金額
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