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提問# 老師，這個(gè)題的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異調(diào)減20萬(wàn)，怎么理解呢
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試一下這樣理解，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債相當(dāng)于和稅局之間的應(yīng)收應(yīng)付，遞延所得稅負(fù)債增加5，相當(dāng)于這個(gè)月少交5萬(wàn)稅款，欠稅局的，會(huì)計(jì)上賬務(wù)是沒有問題的，所以仍是當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，只是稅局讓你當(dāng)期先欠著，以后再交上
2019 07/31 08:42
潘老師 
2019 07/31 08:43
有問題可以再交流，共同進(jìn)步
84784997 
2019 07/31 09:13
所以后期確認(rèn)的時(shí)候就相當(dāng)于，我把欠稅務(wù)局的錢還了，然后算所得稅費(fèi)用的時(shí)候再把那五萬(wàn)加回來了，這樣理解對(duì)嗎
潘老師
2019 07/31 10:36
后期確認(rèn)時(shí)候，借方:遞延所得稅負(fù)債
所得稅費(fèi)用
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交所得稅
再結(jié)合一下本章內(nèi)容理解一下看看
上期少交稅，這期多交稅，應(yīng)交稅費(fèi)科目是增加的
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