問題已解決
第一,如果單純的就只有其他綜合收益產生的遞延所得稅,那么在處置的時候,我們就直接反向結轉,影響其他綜合收益,不影響所得稅費用,第二種情況,在轉換日,是影響留存收益而產生的遞延所得稅,在持有期間,因為以公允模式計量,會形成新的遞延所得稅,是損益類,到處置的時候,有兩個遞延所得稅,一個對應的所得稅費用,一個對應的留存收益,那么我們都通過所得稅費用來沖銷,是這樣嗎。我不理解的點是,為什么轉換的時候影響留存收益,處置時候又去影響所得稅費用?



1是直接在轉回時沖當期其他綜合收益。
2是在轉回時沖當所得稅費用,不通過以前年度損益調整。
因為遞延所得稅是以后年度用來抵扣或彌補的,所以是在不用彌補或抵扣當期沖當期所得稅費用。
這是教材里有原文專門也注明的。
2019 07/14 18:34
