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其他權益工具投資產生的其他綜合收益,不是影響留存收益嗎?為什么還會影響遞延所得稅?我記得有的題算所得稅費用的時候就不考慮其他綜合收益啊

84785010| 提問時間:2023 09/08 08:23
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
羅雯老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好,是的。其他權益工具投資產生的其他綜合收益,影響留存收益。其他綜合收益影響遞延所得稅。因為如果可供出售金融資產的賬面價值大于計稅基礎,產生應納稅暫時性差異,其產生的遞延所得稅負債計入其他綜合收益.因為可供出售金融資產本身的公允價值變動也是計入其他綜合收益,所以因為公允價值變動產生的遞延所得稅負債一并計入其他綜合收益。其他綜合收益是權益科目,不是損益科目,該部分收益提現在利潤表上只是為了披露企業的綜合收益總額,其他綜合收益是不計入當期損益的。
2023 09/08 08:39
84785010
2023 09/08 08:42
那這題為什么還要確認應納稅差異和遞延所得稅負債,我截圖的這是答案
羅雯老師
2023 09/08 08:43
因為它的賬面價值和計稅基礎不一樣。
84785010
2023 09/08 08:45
就是說題目問其他權益工具的時候,有沒有應納稅差異和遞延所得稅負債,我還是得做一下。只是調整利潤的時候,我是不看其他綜合收益帶來的應納稅和遞延所得稅負債。是這個意思嗎
羅雯老師
2023 09/08 08:47
是的,要注意賬面價值和計稅價值有沒有差距,有的話是要確認遞延所得稅。
84785010
2023 09/08 08:47
那這里計算遞延所得稅負債余額怎么又加上去了?
羅雯老師
2023 09/08 08:49
這里的12題目告訴的是什么數據
84785010
2023 09/08 08:50
還是這個其他綜合收益帶來的
羅雯老師
2023 09/08 09:00
最后的是計算遞延所得稅負債余額所以需要把期初和發生的一起相加。
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