問題已解決
企業(yè)自行建造固定資產,在建工程領用本企業(yè)產品,增值稅可以抵扣嗎?



同學。可以抵扣,自產自用的產品視同銷售處理
2019 04/20 20:57

84785031 

2019 04/20 20:59
不是自用于應稅項目不視同銷售嗎?

陳詩晗老師 

2019 04/20 21:13
外購的自用不視同銷售,不抵扣進項。
自產自用視 同銷售

84785031 

2019 04/20 21:31
如圖,分錄怎么寫呢?

陳詩晗老師 

2019 04/20 21:35
借:在建工程 234
貸:庫存商品 100
應交稅費-增值稅-銷 34
借:在建工程 58.5
貸:庫存商品 50
應交稅費-增值稅-進轉出 8.5

84785031 

2019 04/20 21:41
這不對吧,這成產線的入賬成本不是150嗎?

陳詩晗老師 

2019 04/20 21:43
150是沒有進轉出的,外購的自用,進項稅額要轉出

84785031 

2019 04/20 21:44
老師,這是實物,不是經濟法基礎,而且不是說外購的用于集體福利才要轉出嗎?建造動產不是集體福利啊

陳詩晗老師 

2019 04/20 21:53
增值稅是否要轉出,要看量不是增值稅的最后流轉環(huán)節(jié)。
如果說你所建的資產最后還是用于企業(yè)生產經營,那么不屬于增值稅的最后環(huán)節(jié),那么是不用轉出。
但是如果是最后 環(huán)節(jié),比如職工福利,那么是要轉出的。
如果你建造的固定資產不是職工福利 ,就不用進轉出。
