老師，工資的這個管理費用是不是計提多了，它包含公司部分還有自己交的那部分社保費

個人部分不計入管理費

但是不走應付職工薪酬就是借管理費用貸銀行存款 其他應收款，從這個分錄看不是有其他應收款個人部分？

分錄應該是這樣的。 計提社保時： 借：管理費用 貸：應付職工薪酬——社保（公司承擔） 繳納社保時： 借：應付職工薪酬——社保（公司承擔） 其他應收款——社保（個人承擔） 貸：銀行存款 計提工資： 借：管理費用 貸：應付職工薪酬-工資 發放工資的時候 借：應付職工薪酬-工資 貸：銀行存款 其他應收款-個人社保（個人承擔）

老師，我的意思你沒明白，就工資去掉應付職工薪酬 工資這個科目就變成，借管理費用貸銀行存款和個人社保，代入數字那就是說這兩塊都納入了公司管理費用中了，但是個人自己交的社保費為什么要記入管理費用？我想問的是這個

自己交的社保沒有計入管理費用呀。 舉個例子。應付工資3000，社保100（公司80，個人20），實發工資3000-20=2980。帳是這么做的。 計提社保時： 借：管理費用 80 貸：應付職工薪酬——社保（公司承擔） 80 繳納社保時： 借：應付職工薪酬——社保（公司承擔）80 其他應收款——社保（個人承擔）20 貸：銀行存款100 計提工資： 借：管理費用 3000 貸：應付職工薪酬-工資 3000 發放工資的時候 借：應付職工薪酬-工資3000 貸：銀行存款 2980 其他應收款-個人社保（個人承擔）20 社保計入管理費的只有那個80呀。

老師，管理費用的明細賬是3000加上80元不是2980元啊？

管理費是3000的工資加80的公司承擔的社保費，沒有說是2980呀。2980只是你實際付的工資。