00:10:00
問題已解決
4.（單選題）(2022年）某航空公司為一般納稅人，不具有國際運輸經營資質，2022年5月購進飛機零配件，取得的增值稅專用發票，注明金額600萬，稅額78萬；開展航空運輸服務，開具增值稅普通發票，取得的收入，包括國內運輸收入2000萬，國際運輸收入500萬；為客戶辦理退票，向客戶收取退票費收入10萬元，上述收入均分別核算，其中以上收入均含稅，該航空公司應繳納增值稅（）萬元。請問進項稅額不得抵扣的部分怎么算？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
進項稅額不得抵扣部分按國際運輸收入占比計算：
國際運輸收入 500 萬，國內運輸收入 2000 萬，總收入 2500 萬，國際收入占比 20%；
不得抵扣進項稅額 = 78 萬 ×20%=15.6 萬元。
07/24 13:26
84785037 
07/24 13:31
1，國內運輸換算成不含稅收入嗎？2退票費收入為啥不算入收入基數中？
樸老師 
07/24 13:34
國內運輸收入需換算為不含稅收入（按 9% 價稅分離）。
退票費屬 “其他現代服務”（6% 稅率），單獨計稅，不參與進項稅分攤的收入基數。
不得抵扣進項稅額 = 78 萬 ×（500 萬 ÷2500 萬）=15.6 萬元。
84785037
07/24 13:37
退票費收入不算入收入基數中的理由是什么？零配件對
應運輸服務？零配件進項稅額與退票收入無關？
樸老師
07/24 13:41
零配件進項稅對應運輸服務，與退票費（另一業務）無關，故退票費收入不納入分攤基數。
閱讀 23
描述你的問題，直接向老師提問
115
意見反饋
