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一般納稅人，應繳稅費-增值稅-轉出未交增值稅科目是怎么用的：轉當期應交未交增值稅 (最常見情況：銷項稅額 > 進項稅額等)： 計算：應交增值稅貸方余額(銷項稅額 + 進項稅額轉出 + 出口退稅) > 應交增值稅借方余額(進項稅額 + 已交稅金 + 減免稅款) 會計分錄 借：應交稅費 - 應交增值稅 (轉出未交增值稅) (差額 = 貸方余額 - 借方余額) 貸：應交稅費 - 未交增值稅 (差額)，是這樣做還是要把應交增值稅-銷項進項做套憑證結轉到應交增值稅費（轉出未交增值稅）
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您好，就是您寫的這個分錄，不是把進項和銷項結轉到0
稅法書上是每月結轉但不是用三級科目進和銷項結轉，用科目 “應交稅費——應交增值稅（轉出多交/未交增值稅）”結轉到未交增值稅，這樣一年多少進和銷都能看到累計數，稅法書上這么寫，他是經過專家分析的，有他的道理。
關于印發《增值稅會計處理規定》的通知 財會[2016]22號
06/10 16:42
84784972 
06/10 16:44
沒看懂，能否寫一下怎么結轉
董孝彬老師 
06/10 16:45
?好的。月末把應交稅費——應交增值稅 這個二級科目余額結轉到 ?應交稅費——未交增值稅，用 ?應交稅費——應交增值稅（轉出未交/多交增值稅）科目來結轉，不用把進項銷項科目結轉，
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） ?貸：應交稅費——未交增值稅 ? ，
看應交稅費——應交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄 ?
借：應交稅費——未交增值稅 ? ?貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
84784972
06/10 16:49
這樣銷項，進項這樣有余額，每年都有，最后這2個科目金額是不是很大
董孝彬老師
06/10 17:07
您好，這個余額就是給我們看的嘛，
84784972
06/10 17:11
這個余額需要每年清零嗎，每月直接把銷項進項轉到未交增值稅，這樣的做可以嗎
董孝彬老師
06/10 17:15
您好，不用清零的，我們只要應交稅費-應交增值稅這二級科目的余額為0就行了
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