問題已解決
老師 長投成本法你比如原來持有80% 后面年度賣掉了50%就變為權益法核算了 剛好以前年度實現了凈利潤 這個是要調整到留存收益里面去,那么老師以前年度的其他綜合收益呢?還有其他權益變動呢?這些要不要轉到留存收益呢



成本法轉權益法時:
其他綜合收益:
可轉損益的,按剩余比例調整計入 “其他綜合收益”;
不可轉損益的,調整計入 “留存收益”。
其他權益變動:按剩余比例調整計入 “資本公積 — 其他資本公積”。
核心:按剩余持股比例追溯調整,區分其他綜合收益性質處理,權益變動直接調整資本公積。
06/06 10:03

樸老師 

06/06 10:14
本題中乙公司其他綜合收益是可轉損益類型(如其他債權投資公允價值變動 ),成本法轉權益法追溯調整時,按剩余持股比例(40% )計入 “其他綜合收益” ,并非所有其他綜合收益都轉留存收益,需區分是否可轉損益 。

樸老師 

06/06 10:35
乙公司持有以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(假設為不能轉入損益的類別,比如指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資 )公允價值升值 250 萬元,甲公司剩余持股比例為 40% 。
追溯調整時,原來成本法下未核算這部分其他綜合收益對長期股權投資的影響,現在轉為權益法,要補記:
借:長期股權投資 (250×40% )100
貸:盈余公積 (250×40%×10% )10
利潤分配 - 未分配利潤 (250×40%×90% )90
這里是把不能轉入損益的其他綜合收益對應份額,按計提盈余公積的比例(本題假設按 10% 計提盈余公積 ),分別結轉到 “盈余公積” 和 “利潤分配 - 未分配利潤” ,體現留存收益的調整 。

84785005 

06/06 10:10
那老師 你看下 以前年度的其他綜合收益怎么沒有按你說的調整留存收益呢 麻煩老師答疑解惑 謝謝老師

84785005 

06/06 10:27
老師 那如果本題的持有以公允價值計量目其變動計入其他綜合收益的金融資產的公允價值升值250萬元。 不能轉入損益的話 分錄要如何做呢

84785005 

06/06 10:27
老師 那如果本題的持有以公允價值計量目其變動計入其他綜合收益的金融資產的公允價值升值250萬元。 不能轉入損益的話 分錄要如何做呢 你說的 按比例結轉到留存收益 可以做一下分錄嗎老師
