相當于這個月直接計提和繳納做在一張憑證就可以是吧？ 另外還交了一個支付給工人勞務報酬的個稅，這個也是沒有計提，又該怎么做？分錄？

你好，印花稅計提和支付，可以在一張憑證。 1. 未計提但已支付勞務報酬（未代扣個稅） 已向工人支付勞務報酬（如支付金額為稅后凈額），但未計提和代扣個稅。 補提個稅：通過“其他應收款”或調整原分錄補提個稅，分錄如下： 借：其他應收款-代墊個稅 貸：應交稅費-應交個人所得稅 - **實際繳納時**： 借：應交稅費-應交個人所得稅 貸：銀行存款 2. **未計提且未支付勞務報酬（需補扣個稅）勞務報酬尚未支付，但已發生且需補提個稅。 -補提個稅 借：應付職工薪酬-勞務報酬 貸：應交稅費-應交個人所得稅 實際支付稅后金額： 借：應付職工薪酬-勞務報酬（稅后凈額） 貸：銀行存款

謝謝老師，那請問一下第1種情況的話，您說的那個借：其他應收款-代墊個稅，其中這個個稅是收不到錢的了，那最終這個其他應收款一直就掉賬在那里嗎？

你好，如果后續實在收不回來，可以計提壞賬損失，借：信用減值準備? ?貸:壞賬準備，后續核銷，借：壞賬準備? ?貸：其他應收款——代墊個稅，也可以做：借：營業外支出? 貸：其他應收款-代墊個稅

這么復雜嗎？有沒有簡單一點的？我如果選擇營業外支出的這個麻煩老師幫我重新梳理一下分錄？

你好，如果確定收不回，就做借：營業外支出? ?貸：其他應收款——代墊個稅，不考慮計提減值準備

營業外支出的時候，后面可以選壞賬損失嗎？ 為什么不可以直接借營業外支出壞賬損失？貸銀行存款？

你好，營業外支出后面可以選二級科目壞賬損失，通過其他應收款——代墊個稅這個科目，能體現整個業務的完整性，前面在支付工資的時候，補計提個稅的時候，入得是其他應收款——代墊個稅，后續收不回，再結轉到營業外支出

好的，謝謝老師。

不客氣，祝生活愉快，工作順利！

對了，老師那這個問題的話到時候匯算清繳的時候還有沒有什么后續問題呢？

你好，后續準備好附件，比如書面催款通知等附件，如果沒有附件，需要納稅調增