一般納稅人。是在本月先計提上月：借：稅金及附加——金額，貸：應交稅費—金額；繳納：借：應交稅費-未交增值稅，貸：銀行存款，然后再計提下月的稅金。 老師，還有就是，如果有留抵稅額的賬務怎么處理？包括當月抵扣掉的和剩余的

借應交稅費應交增值稅銷項 貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 貸應交稅費應交增值稅進項 需要交增值稅 借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅， 貸應交稅費，未交增值稅。

上面是結轉增值稅的。

借應交稅費應交增值稅銷項 貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 貸應交稅費應交增值稅進項 這個是有留底的。

老師，第一個結轉的這個，不太清楚。步驟：1、補做計提：借：應交稅費-應交增值稅銷項（上月未計提金額），貸：應交稅費-應交增值稅轉出未交增值稅（上月未計提金額）；2、本月分錄：借：應交稅費-應交增值稅轉出未交增值稅上月未計提金額），貸：應交稅費-應交增值稅進項稅額上月未計提金額）；借：應交稅費-應交增值稅轉出未交增值稅上月未計提金額），貸：應交稅費-未交增值稅（上月未計提金額）；3、繳納：借：應交稅費-未交增值稅（上月未計提金額），貸：銀行存款。是這樣嗎？

第一個金額是你上一個月的銷項發生額 第二個是你的進進項發生了， 第三個是肖像減去進項需要繳納的