解決方案（分步驟操作） 1. 補記暫估差異 由于暫估單價低于實際單價，需將差額補記到成本和存貨中： 會計分錄： 借：原材料（補差額） 貸：應付賬款-暫估（沖減原暫估） 應付賬款-供應商（補記實際應付） （如果暫估已沖銷，直接借記“原材料”，貸記“應付賬款-供應商”） 2. 調整已結轉的成本 原材料已用完，說明差額部分已計入生產成本，需追溯調整： 會計分錄： 借：生產成本/主營業務成本（補差額） 貸：原材料（沖減結存負數） 3. 處理結存金額負數 如果系統不允許負結存，手動調整： 方法一：通過“待處理財產損溢”過渡 借：待處理財產損溢 貸：原材料 查明原因后結轉至費用或成本： 借：管理費用（或其他相關科目） 貸：待處理財產損溢

方法二：直接調整以前年度損益（若跨年） 借：以前年度損益調整 貸：原材料 稅務處理 ? 增值稅：按實際發票金額抵扣進項稅，暫估時未抵扣的部分可補抵扣。 ? 企業所得稅：成本差額需在匯算清繳時調整，確保成本真實合法。

老師 這樣調無論怎么樣都要調原料成本嘛對吧

你好，是的。都要調原料成本。