問：我司土地租賃合同到期，拆除地面建筑物產生資產損失23萬元，已作專項申報，請問填報年度申報表（A類）時，第7欄“資產減值損失”要否填數？第14或15欄呢？填附表時是要填附表二第18欄“處置固定資產凈損失”還是附表三第42欄“財產損失”？其他地方還有沒有要填的內容？
答：該損失首先填寫表A105091資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表，再填寫表A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表，再填寫在表A105000納稅調整項目明細表第33行次。最終填寫在表A100000去也所得稅年度把水申報表（A類）第15、16行次。請您詳細閱讀國家稅務總局公告2014年第63號《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》及《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）填報說明》。
