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補繳以前年度的查補所得是否計入本年度應納稅所得額

2015-03-02 11:20 來源:廣州國稅   我要糾錯 | 打印 | | |

問:企業在計算企業所得稅小型微利企業優惠條件時,本年補繳以前年度的查補所得,是否計入本年度的應納稅所得額中?

答:根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)的規定,企業所得稅按納稅年度計算。因此,小型微利企業所述的“年度應納稅所得額”是針對本年度的所得額,不包括以前年度的所得額,本年補繳以前年度的查補所得,不需計入本年度的應納稅所得額中。

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