1.問：我公司是一家從事環境保護、節能節水項目的企業，可以享受企業所得稅所得減免的稅收優惠政策，請問在填報A107020表時，表中的“項目名稱”、“優惠事項名稱”和“優惠方式”這幾列如何填報？

　　答：你好！對從事符合條件的環境保護、節能節水項目的企業，從項目取得第一筆生產經營收入所屬年度起，享受三免三減半的企業所得稅稅收優惠政策，年報時需填報A107020表，此表中第1列“項目名稱”填寫納稅人享受減免所得優惠的項目在會計核算上的名稱，以納稅人內部規范稱謂為準。第2列“優惠事項名稱”按照該項目享受優惠事項的具體政策內容選擇填報，申報系統支持下拉框選擇。第3列“優惠方式”填報該項目享受優惠的具體方式，選擇填報“免稅”或“減半征收”，具體到貴企業，如在“三免”期，選擇“免稅”，在“減半”期，選擇“減半征收”。同時提醒，享受該項稅收優惠，記得在年度匯算清繳期內辦理減免稅備案手續。

　　2.問：我單位于2016年申請認定為高新技術企業，但在年度匯算清繳申報時，享受了小型微利企業所得稅稅收優惠政策，不享受高新技術企業所得稅稅率優惠政策，請問是否還需填報A107041表，如需要填報，此表中的“國家重點支持的高新技術領域”項目下的“一級、二級和三級領域”如何理解、填報。

　　答：你好！根據國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的公告（2017年第54號）中的針對此表的填報說明規定：“高新技術企業資格的納稅人均需填報本表”，因此，你單位在辦理年度申報時必須填報此表。此表中的“國家重點支持的高新技術領域”項目下的“一級、二級和三級領域”是指對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的具體范圍，填報至三級明細領域，如“一、電子信息技術（一）軟件1.系統軟件”，相對應的填報是：“一級領域”項目下填寫“電子信息技術”，“二級領域”項目下填寫“軟件”，“三級領域”項目下填寫“系統軟件”。

　　3.問：你好，我發現新A100000《中華人民共和國企業所得稅年度申報表》中將原表21行“抵扣應納稅所得額”與22行“彌補以前年度虧損”的順序進行了對調，這樣做有什么原因嗎？

　　答：你好！的確，這位網友觀察的非常仔細。順序調整后，如果納稅人當期既有可抵扣的應納稅所得額，又有需要彌補的以前年度虧損額的，須先用納稅調整后所得彌補以前年度虧損，再用彌補虧損后的余額抵扣創業投資企業可抵扣的應納稅所得額。

　　4.問：你好，新出臺的企業所得稅法對公益性捐贈這塊有新的規定，新版所得稅年度申報表是不是也有相應的改變呢？

　　答：當然，為滿足現行企業所得稅法第九條關于公益性捐贈支出的相關規定，A105070《捐贈支出納稅調整明細表》進行了一些調整。一是將原有行次中按捐贈明細項目填報方式調整為按捐贈類別填報，二是在行次“捐贈扣除的公益性捐贈”項目下加入前三年度相關填報項目；在列次增加“以前年度結轉可扣除的捐贈額”及“可結轉以后年度扣除的捐贈額”項目。在填報中，納稅人需填報本年帳載金額，系統即可自動計算出本年稅收金額，并根據企業填報的納稅調整金額，結轉以后年度扣除的捐贈額。

　　5.問：你好，今年年報表研發費加計扣除附表出現較大幅度變化，請問，我們填報是不是更加困難了？

　　答：沒有增加困難，應該說是更加明晰了，填寫更加簡單了。首先，A107010免稅收入及加計扣除表研發費加計扣除1行變3行，一般企業填第26行，科技型中小企業填第27行，創意活動填第28行。其次，A107012研發費用加計扣除表表頭增加一般企業、科技型中小企業兩個勾選項，選擇一般企業，第49行比例為50%，第50行數據自動計算并帶入A107010表第26行；選擇科技型中小企業，第49行比例為75%，第50行數據自動帶入A107010表第27行；創意設計支出填入A107010表第28行，在本表中應將費用剔除。

　　6.問：企業所得稅年度申報表修訂后是否不再需要填報固定資產加速折舊、扣除明細表了？

　　答：新修訂的企業所得稅年報已刪除了固定資產加速折舊、扣除明細表。享受固定資產加速折舊的企業不再單獨填報“固定資產加速折舊、扣除明細表”，但是固定資產加速折舊的相關數據需要填寫在資產折舊、攤銷及納稅調整明細表第8至第7欄“其中享受固定資產加速折舊及一次性扣除政策的資產加速折舊額大于一般折舊額的部分”。