各市、縣、區(qū)人民政府，省人民政府各工作部門、各直屬機構：  

現(xiàn)將《陜西省城鎮(zhèn)土地使用稅實施辦法》《陜西省房產稅實施細則》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。  

陜西省人民政府  

2022年7月4日  

陜西省城鎮(zhèn)土地使用稅實施辦法  

第一條根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（以下簡稱《條例》），結合本省實際，制定本辦法。  

第二條在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，依照《條例》和本辦法規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。  

前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。  

第三條城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照下列規(guī)定進行確定：  

（一）持有縣級以上人民政府核發(fā)的土地使用證書的，按證書確認的土地使用面積確定土地占用面積；  

（二）對尚未核發(fā)土地使用證書的，按縣級以上人民政府土地管理機關批準征用土地文件確定土地面積，或以土地管理機關認可的其他土地權屬資料確認土地面積；  

（三）沒有土地使用證書、無征用土地批準文件或土地管理機關認可的其他土地權屬資料的，由主管稅務機關根據(jù)實際使用土地情況核實確定土地占用面積。  

土地占用面積的測量工作由省人民政府確定的單位組織測定。  

第四條城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的征稅范圍：  

（一）城市為市行政區(qū)（不含建制鎮(zhèn)）的區(qū)域范圍；  

（二）縣城為縣城鎮(zhèn)行政區(qū)的區(qū)域范圍；  

（三）建制鎮(zhèn)為鎮(zhèn)行政區(qū)的區(qū)域范圍；  

（四）工礦區(qū)為工商業(yè)比較發(fā)達，尚未設立鎮(zhèn)建制的工礦園區(qū)區(qū)域范圍。  

第五條根據(jù)《條例》第四條、第五條的規(guī)定，本省城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額如下：  

（一）西安市1.5元至27元；  

（二）寶雞市、咸陽市、銅川市、延安市、渭南市1.2元至18元；  

（三）漢中市、榆林市、安康市、商洛市、楊凌示范區(qū)1.2元至15元；  

（四）縣級市0.9元至10元；  

（五）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至7元。  

第六條各市、縣、區(qū)人民政府應當根據(jù)實際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級，在省人民政府確定的稅額幅度內，制定相應的適用稅額標準，報省人民政府批準執(zhí)行。  

經(jīng)省人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當降低，但降低額不得超過本辦法第五條規(guī)定最低稅額的30％。  

各設區(qū)的市、縣（市、區(qū)）城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額標準按照省人民政府批準的城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額標準執(zhí)行。  

第七條下列土地免繳城鎮(zhèn)土地使用稅：  

（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；  

（二）由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地；  

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；  

（四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；  

（五）直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地；  

（六）經(jīng)批準開山整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅8年；  

（七）由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。  

第八條城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分季征收，納稅人應在季度終了后15日內申報納稅。  

第九條城鎮(zhèn)土地使用稅由納稅人向土地所在地的主管稅務機關繳納。納稅人使用土地不在同一稅務機關管轄范圍以內的，應分別向土地所在地的主管稅務機關繳納。  

納稅人應將使用土地的坐落地址、面積、用途等情況，據(jù)實向所在地主管稅務機關申報登記。申報登記后，發(fā)生變更地址、新征土地、土地權屬轉移、土地面積增加或減少等事項，納稅人應在30日內，向所在地主管稅務機關申報。  

土地管理機關應當向土地所在地的稅務機關提供土地使用權屬資料。  

第十條城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和本辦法的規(guī)定執(zhí)行。  

第十一條本辦法自2022年7月18日起施行。  

陜西省房產稅實施細則  

第一條依據(jù)《中華人民共和國房產稅暫行條例》（以下簡稱《條例》）的規(guī)定，結合本省實際，制定本細則。  

第二條城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的征稅范圍：  

（一）城市為市行政區(qū)（不含建制鎮(zhèn)）的區(qū)域范圍；  

(二)縣城為縣城鎮(zhèn)行政區(qū)的區(qū)域范圍；  

（三）建制鎮(zhèn)為鎮(zhèn)行政區(qū)的區(qū)域范圍；  

（四）工礦區(qū)為工商業(yè)比較發(fā)達，尚未設立建制鎮(zhèn)的工礦園區(qū)區(qū)域范圍。  

第三條房產稅由產權所有人繳納。產權屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納；產權出典的，由承典人繳納；產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或使用人繳納。  

對產權共有的，由共有人確定代表繳納或經(jīng)協(xié)商分別繳納房產稅。  

本條第一款、第二款所列的產權所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅人。  

第四條無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅。  

第五條根據(jù)《條例》第三條規(guī)定，房產稅依照房產原值一次減除20％后的余值計算繳納。  

對納稅人沒有房產原值作為計稅依據(jù)的，由房產所在地稅務機關參照同類房產核定價格計算征收。  

第六條下列房產免征房產稅：  

（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；  

（二）由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產；  

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產；  

（四）個人所有非營業(yè)用的房產；  

（五）經(jīng)財政部批準免稅的其他房產。  

第七條《條例》第五條規(guī)定的國家機關、人民團體、軍隊自用的房產，是指這些單位的辦公用房和公務用房。  

事業(yè)單位自用的房產，是指這些單位的業(yè)務用房。  

宗教寺廟自用的房產，是指舉行宗教儀式等活動的房屋和宗教人員的生活用房。  

公園、名勝古跡自用的房產，是指供公共參觀游覽的房屋及其管理單位的辦公用房。  

上述單位出租的房產以及非本身業(yè)務用的生產、營業(yè)用房，應征收房產稅。  

第八條納稅人納稅確有困難，需要減稅或免稅的，按照省人民政府的相關政策規(guī)定執(zhí)行。  

第九條根據(jù)《條例》第七條的規(guī)定，房產稅按年計算,分季征收，納稅人應在季度終了15日內申報納稅。  

第十條房產稅的征收管理，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行。  

第十一條本實施細則自2022年7月18日起施行。

陜西省人民政府印發(fā)城鎮(zhèn)土地使用稅實施辦法和房產稅實施細則的通知

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