小規模納稅人如何開具增值稅發票

來源: 正保會計網校編輯： 2015/05/06 11:03:05　字體：大小

　　問：我公司是小規模納稅人，對方公司是一般納稅人付款要求我們開增值稅專用發票，請問小規模納稅人如何開具專票，可以抵扣嗎？如何抵扣？

　　答：根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》「國稅發〔2006〕156號」第十條增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開。根據《成都市國家稅務局關于進一步加強和規范代開發票管理的通知》「成國稅函[2012]146號」二、申請代開發票的范圍與對象（一）凡已辦理國稅稅務登記的單位和個人，應當按規定向主管國稅機關申請領購并開具與其經營業務范圍相應的發票。但在銷售貨物、提供應稅勞務服務中有下列情形之一的，可以向主管國稅機關申請代開發票： 1.已辦理國稅稅務登記的小規模納稅人（包括個體經營者）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可向其主管國稅機關申請代開；小規模納稅人代開增值稅專用發票征收率為3%，對方公司也只能抵扣3%.

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