積壓的存貨，該如何處理？應準備什么資料

來源: 正保會計網校編輯： 2015/03/25 10:12:07　字體：大小

　　問：我公司有一些積壓的存貨，該如何處理？我們因存貨長期積壓的損失都應準備什么資料？存貨積壓損失必須由中介機構出專項報告嗎？

　　答：1、不因對外轉讓而產生的損失屬于專項財產損失，應向當地主管稅務機關附送資料進行申報。如當地主管稅務機關要求出具中介報告的，應附中介報告，在所得稅匯算前一起報送稅務機關。國家稅務總局公告2011年第25號《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》第八條　企業資產損失按其申報內容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。其中，屬于清單申報的資產損失，企業可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務機關，有關會計核算資料和納稅資料留存備查；屬于專項申報的資產損失，企業應逐項（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。

　　2、國家稅務總局公告2011年第25號《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》第五章非貨幣資產損失的確認：第二十五條企業非貨幣資產損失包括存貨損失、固定資產損失、無形資產損失、在建工程損失、生產性生物資產損失等。第二十六條存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：（一）存貨計稅成本確定依據；（二）企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件；（三）存貨盤點表；（四）存貨保管人對于盤虧的情況說明。

　　3、國家稅務總局公告2011年第25號《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》第五章：第二十七條　存貨報廢、毀損或變質損失，為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：（一）存貨計稅成本的確定依據；（二）企業內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料；（三）涉及責任人賠償的，應當有賠償情況說明；（四）該項損失數額較大的（指占企業該類資產計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。

　本信息為收費會員專享內容，此條免費。想獲得更多專業答疑或精彩會員內容，請注冊為會員或與客服聯系申請成為收費會員。

立即成為會員>>        詳情請致電010-82318888 或400 810 4588！

成為會員可享受以下服務：

1.答疑全天候　　　　2.贈送輔導基金　　　　3.期刊發表論文　　　　4.會員專享期刊
　　5.內訓直通車　　　　6.財稅圖書館　　　　　7.專家上門　　　　　　8.財稅法規庫
       財稅公開課、職務特訓班           新政解讀、視頻直播課
       財稅移動課程、財稅手機報實務網絡課程

更多會員內容，請查看>>