母公司租辦公室給子公司使用，是否可以開具分割單給子公司

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2024/06/13 16:30:03　字體：大小

問：母公司租了辦公室，一部分給子公司使用，是否可以開具分割單給子公司？

答：依據國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2018年第28號）第十八條：“企業與其他企業（包括關聯企業）、個人在境內共同接受應納增值稅勞務(以下簡稱“應稅勞務”)發生的支出，采取分攤方式的，應當按照獨立交易原則進行分攤，企業以發票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應稅勞務的其他企業以企業開具的分割單作為稅前扣除憑證。”

再依據《企業所得稅法實施條例》：“第十五條企業所得稅法第六條第(二)項所稱提供勞務收入，是指企業從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛生保健、社區服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務服務活動取得的收入。”

綜上，租賃服務屬于企業所得稅上的勞務，依據國家稅務總局公告2018年第28號，共同發生勞務支出可以以分攤方式稅前扣除。

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