賬載金額是會計核算計入本年損益的捐贈金額嗎

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2023/12/28 14:16:11　字體：大小

問：A105070捐贈支出及納稅調整明細表中的賬載金額是會計核算計入本年損益的捐贈金額嗎？

答：《國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2020年第24號）附件中A105070 《捐贈支出及納稅調整明細表》填報說明

一、有關項目填報說明

1.第 1 行“非公益性捐贈”：填報納稅人本年發生且已計入本年損益的稅收規定公益性捐贈以外的其他捐贈支出及納稅調整情況。具體如下：

（1）第 1 列“賬載金額”：填報納稅人計入本年損益的公益性捐贈以外的其他捐贈支出金額，包括該支出已通過《納稅調整項目明細表》（A105000）第 30 行“（十七）其他”進行納稅調整的金額。

根據上述規定，A105070捐贈支出及納稅調整明細表中的賬載金額為會計核算計入本年損益的捐贈金額加上通過《納稅調整項目明細表》（A105000）第 30 行“（十七）其他”進行納稅調整的金額。

成為會員可享受以下服務

1.答疑全天候 2.團隊人員成長基金 3.會員資料 4.會員期刊

5.定制內訓 6.財稅新政直播解讀 7.網絡課程暢聽

更多會員內容，請查看>>

實務指南

近期熱搜

咨詢顧問加入會員

掃碼找組織