免征增值稅銷售額如何填報增值稅納稅申報表

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2022/10/19 14:29:57　字體：大小

問

小規模納稅人的有限公司，三季度銷售額低于45萬元免征增值稅，免征增值稅銷售額如何填報增值稅納稅申報表？

《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第6號）第三條規定，增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

根據上述規定，小規模納稅人的有限公司，三季度銷售額低于45萬元免征增值稅，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“小微企業免稅銷售額”相關欄次。

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