房屋租賃母公司做其他業(yè)務(wù)收入，子公司入管理費(fèi)用，如何抵消

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/12/25 15:05:03　字體：大小

　　【問題】

　　母公司是一般納稅人，租賃房屋給小規(guī)模納稅人的子公司，母公司做其他業(yè)務(wù)收入10000元，銷項(xiàng)稅900元，子公司由于是小規(guī)模納稅人，增值稅不能抵扣，做了管理費(fèi)用10900元，合并報(bào)表抵銷分錄怎么做的？

【答案】

實(shí)務(wù)中審計(jì)一般是做如下抵銷分錄。請供參考：

借：其他業(yè)務(wù)收入 10000

稅金及附加 900

貸：管理費(fèi)用 10900

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