發票通知單和收到紅字發票不在同一月，何時做進項稅額轉出

來源: 正保會計網校編輯： 2019/12/18 16:13:56　字體：大小

　　【問題】

　　我公司10月份給銷售方出具開具紅字增值稅專用發票通知單，11月份收到銷售方11月份開具的紅字增值稅專用發票，我公司是10月份做進項稅額轉出還是11月份做進項稅額轉出？

【答案】

國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知（國稅發[2006]156號）第十八條規定，購買方必須暫依《開具紅字增值稅專用發票通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

依據上述規定，您公司應在10月份做進項稅額轉出。

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