新用戶掃碼下載本季度只有處置辦公車收入，如何填報企業所得稅季度申報表
【問題】
企業本季度只有處置辦公車收入3萬多填報企業所得稅季度申報表時營業收入欄填報3萬多嗎？
【答案】
國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》等報表的公告（國家稅務總局公告2018年第26號）附件：1.中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）第三條有關項目填報說明規定如下：
1.第1行“營業收入”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統一會計制度規定核算的本年累計營業收入。
如：以前年度已經開始經營且按季度預繳納稅申報的納稅人，第二季度預繳納稅申報時本行填報本年1月1日至6月30日期間的累計營業收入。
2.第2行“營業成本”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統一會計制度規定核算的本年累計營業成本。
3.第3行“利潤總額”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統一會計制度規定核算的本年累計利潤總額。
企業處置辦公用車會計核算上屬于處置固定資產，處置固定資產的處置收入，按小企業會計準則和按企業會計制度核算的企業，應計入固定資產清理科目，如果產生凈收益計入營業外收入，產生凈損失計入營業外支出；按企業會計準則核算，處置固定資產的損益計入資產處置損益科目。
根據上述規定，處置辦公用車的收入會計核算不計入營業收入，企業所得稅季度報表的“營業收入”欄填報金額為零。
【我要糾錯】 責任編輯：qzz
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