可否增值稅在分公司所在地繳納，企業所得稅由總公司匯總繳納

來源: 正保會計網校編輯： 2018/11/07 10:59:48　字體：大小

　　【問題】

　　總公司所屬A市，在B市成立了負責人制的分公司，我們想在B就地繳納增值稅和附加稅，企業所得稅由總公司匯總交納在呼市，但會計上是獨立核算的，能否符合政策匯總計算、各地分攤納稅？

　　【答案】

　　《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第57號）中關于匯總納稅的二級分支機構的定義：“二級分支機構，是指匯總納稅企業依法設立并領取非法人營業執照（登記證書），且總機構對其財務、業務、人員等直接進行統一核算和管理的分支機構”。

　　《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）“企業匯總計算并繳納企業所得稅時，應當統一核算應納稅所得額”。

　　稅務上的核算企業所得稅與會計處理中的核算方式無關，如果想總分機構統一核算繳納企業所得稅，按照國家稅務總局公告2012年第57號的處理即可。

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