二季度虧損大于一季度盈利，企業(yè)所得稅季度報表如何填報

來源: 正保會計網校編輯： 2018/07/26 11:03:46　字體：大小

　　【問題】

　　公司一季度盈利已繳納企業(yè)所得稅，二季度虧損且虧損額大于一季度盈利，為什么企業(yè)所得稅季度報表“第15行本期應補（退）所得稅額（11-12-13-14） \ 稅務機關確定的本期應納所得稅”的本年累計金額列為零不是負數？

　　【答案】

　　國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》等報表的公告（國家稅務總局公告2018年第26號）

　　A200000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》填報說明第三條第（三）項規(guī)定：15.第15行“本期應補（退）所得稅額 \ 稅務機關確定的本期應納所得稅額”：預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”以及“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人根據本表相關行次計算填報。第15行＝第11-12-13-14行，當第11-12-13-14行＜0時，本行填0.二季度虧損且虧損額大于一季度盈利，會計利潤本年累計數應為負數，如果您公司再享受一些企業(yè)所得稅優(yōu)惠，則“第15行本期應補（退）所得稅額（11-12-13-14） \ 稅務機關確定的本期應納所得稅”的本年累計金額肯定為負數，根據上述規(guī)定，第15行＜0時，應填零不填負數。