【問題】
企業所得稅匯算清繳的收入、成本與會計年報審計報告上的不一致，是否有風險？
【答案】
企業所得稅匯算清繳中收入、成本與審計報告不一致，需要分析具體原因，不能說一定存在稅務風險。如果是正常的會計和稅收差異造成的，則沒有風險。
比如2017年度結束后，2017年12月的銷售在2018年1月發生售退貨（屬于資產負債表日后調整事項），年報審計會沖減2017的收入、成本，所得稅上要求沖減2018年的收入、成本，這樣2017年匯算時，匯算清繳的收入、成本與年報審計報告就會不一致，但不會存在風險。
國稅函〔2008〕875號規定：企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。
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